El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Alemania se conoce como «Mehrwertsteuer» y su acrónimo «MWSt». Los tipos de IVA aplicables en Alemania son:
Tipo estándar: 19%
Tipo reducido: 7%
A diferencia de otros países, Alemania no ha establecido un tipo super reducido de IVA. Los tipos reducidos se aplican a ciertos productos según lo estipulado en la Directiva del IVA de la Comisión Europea.
Contenido
Tipos de IVA en Alemania
Tipo estándar (19%): Aplica generalmente para bienes y servicios sin exenciones o tipos reducidos.
Tipo reducido (7%): Incluye alojamiento en hoteles, catering, transporte público, suministros de agua (excluyendo agua embotellada), entradas para eventos culturales, servicios médicos, derechos de autor, revistas, libros, entre otros.
¿Cómo se calcula el iva en alemania?
En Alemania, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se calcula aplicando una tasa estándar del 19% a la mayoría de los bienes y servicios, y una tasa reducida del 7% a ciertos productos como alimentos, libros, servicios culturales, alojamiento en hoteles, entre otros.
Para calcular el IVA correspondiente al facturar a tus clientes de cualquier parte del mundo, puedes utilizar nuestra herramienta de cálculo del IVA que permite introducir la cantidad y el tipo de IVA para mostrar el cálculo del IVA y el precio final.
Además, existen diferentes tipos de declaraciones y formularios para el registro de IVA en Alemania, dependiendo del volumen de negocios y la naturaleza de las transacciones
¿Cómo se declara el IVA?
En Alemania, las declaraciones de IVA periódicas deben presentarse y pagarse antes del día 10 del mes siguiente a aquel en que finalizó el período de declaración. La frecuencia de las declaraciones de IVA en Alemania es mensual para el régimen normal y trimestral para el régimen simplificado, dependiendo del importe del IVA a pagar en el año natural previo.
Las declaraciones recapitulativas anuales de IVA se presentan en relación con el año natural completo, y la fecha límite de presentación de la declaración anual de IVA en Alemania es el 31 de julio del año siguiente. Las devoluciones de IVA en Alemania son reembolsadas automáticamente por las autoridades tributarias, sin necesidad de formularios adicionales, y se realizan mensual o trimestralmente, según la frecuencia de presentación de las declaraciones de IVA de las empresas registradas
Deducción del IVA en Alemania
Alemania impone límites a la deducción del IVA en ciertos bienes:
- Los obsequios a personas distintas de los empleados por encima de los 35 € al año.
- Bienes de lujo.
- El resto del IVA soportado es deducible siempre que esté relacionado con la actividad empresarial. El IVA incurrido antes de iniciar la actividad empresarial puede ser deducible, sujeto a confirmación con la oficina tributaria.
Periodo de Prescripción del IVA
El periodo de prescripción en Alemania es de cuatro años, comenzando el 31 de diciembre del año en que se presentó la declaración de IVA anual. Existe un periodo extendido de 10 años en caso de evasión fiscal.
Reglas del Hecho Imponible del IVA en Alemania
El hecho imponible se produce cuando se devenga el IVA en una transacción. El IVA se devenga cuando se completa la entrega del bien o servicio. Las prestaciones de servicios continuadas tienen reglas específicas de devengo.
Es fundamental comprender las regulaciones del IVA en Alemania para garantizar el cumplimiento fiscal y evitar sanciones. Si tienes preguntas específicas sobre la aplicación del IVA en tu caso, te recomendamos consultar con un profesional.
El hecho imponible del IVA en Alemania ocurre en diferentes momentos según el tipo de transacción:
En las ventas de bienes, el hecho imponible sucede cuando los bienes son puestos a disposición del cliente o cuando se completa el servicio.
Para las adquisiciones intracomunitarias, el hecho imponible ocurre cuando los bienes entran en Alemania, y la factura debe emitirse antes del día 15 del mes siguiente.
En las ventas intracomunitarias, el hecho imponible ocurre cuando se transfiere el título de los bienes al cliente.
En las importaciones, el hecho imponible se produce en el momento de la importación de los bienes de acuerdo con la documentación correspondiente.
Para las prestaciones de servicios continuadas con pagos periódicos, el hecho imponible ocurre al final de cada período de pago. Si no hay pagos periódicos y el servicio se presta por más de un año natural, el hecho imponible ocurre al final de cada año natural.
Es fundamental comprender estas reglas para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales en Alemania.
Recursos adicionales
🖥 Sitio web Agencia Tributaria Alemania:
https://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html
📕 Formularios de descarga:
https://www.bzst.de/DE/Service/FormulareDokumente/formularedokumente_node.html
En resumen, el IVA en Alemania es un impuesto importante que afecta a la mayoría de las transacciones comerciales. Comprender sus tipos, reglas de deducción, devolución y devengo es esencial para las empresas y los contribuyentes que operan en el país.
