El Impuesto sobre el Valor Añadido en Francia se conoce localmente como Taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Es un impuesto indirecto que se aplica al valor agregado en cada etapa de producción y distribución.
Contenido
Los tipos de IVA aplicables en Francia son:
- Tipo estándar: 20%
- Tipo reducido: 10%
- Tipo super reducido: 5.5% y 2.1%
Francia aplica tipos reducidos y super reducidos en ciertos productos permitidos por la Directiva del IVA.
IVA en Francia por productos o servicios
Deducción del IVA en Francia
En Francia, el proceso de deducción del IVA se aplica a través de la presentación de declaraciones de IVA. Como regla general, el IVA francés puede ser deducido siempre que se incurra en el mismo en el contexto de la propia empresa o negocio. Más específicamente, se aplican las siguientes reglas a la deducción:
- Alojamiento de empleados: No deducible.
- Comidas de restaurante: Deducible si aparece el nombre de la empresa en la factura.
- Conferencias y ferias: Normalmente 100% deducible.
- Servicios de transporte: No deducible, excepto peajes.
- Combustible: Deducible hasta cierto porcentaje.
- Obsequios empresariales: No deducibles si exceden cierto valor.
Devolución del IVA en Francia
La devolución del IVA debe solicitarse dentro de los tres años posteriores al devengo. Las autoridades tributarias pueden investigar hasta tres años después del devengo.
Devengo del IVA
En Francia, el devengo del IVA se produce cuando se completa la entrega del bien o servicio. Es importante distinguir el momento del devengo del IVA del momento en que el pago es exigible. El IVA se vuelve exigible desde el día siguiente al final del período de liquidación hasta la fecha límite de presentación de la declaración de IVA correspondiente.
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Reglas del Hecho Imponible del Impuesto en Francia
El hecho imponible del IVA en Francia ocurre en diferentes momentos según el tipo de transacción:
En las ventas de bienes, el hecho imponible sucede cuando los bienes son puestos a disposición del cliente o cuando se completa el servicio.
Para las adquisiciones intracomunitarias, el hecho imponible ocurre cuando los bienes entran en Francia, y la factura debe emitirse antes del día 15 del mes siguiente.
En las ventas intracomunitarias, el hecho imponible ocurre cuando se transfiere el título de los bienes al cliente.
En las importaciones, el hecho imponible se produce en el momento de la importación de los bienes de acuerdo con la documentación correspondiente.
Para las prestaciones de servicios continuadas con pagos periódicos, el hecho imponible ocurre al final de cada periodo de pago. Si no hay pagos periódicos y el servicio se presta por más de un año natural, el hecho imponible ocurre al final de cada año natural.
Recursos adicionales
🖥 Sitio web del Ministerio de Economía y Finanzas» (Ministère de l’Économie et des Finances): https://www.economie.gouv.fr/
📕 Guía de IVA empresas comercio electrónico: Descargar Guía
☎ Contacto: 01 40 04 04 04
En resumen, el IVA (TVA) en Francia es un impuesto fundamental que afecta a la mayoría de las transacciones comerciales. Comprender sus tipos, reglas de deducción, devolución y devengo es esencial para empresas y contribuyentes que operan en el país. Siempre es recomendable buscar asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales y evitar posibles sanciones.
